आंतरिक लेखा परीक्षा संगठन

कंपनी का आंतरिक लेखा परीक्षा कार्यालय सीधे निदेशक मंडल को रिपोर्ट करता है।

• एक मुख्य आंतरिक लेखा परीक्षक नियुक्त किया जाता है, जिसकी नियुक्ति और हटाना लेखा परीक्षा समिति की स्वीकृति और निदेशक मंडल के प्रस्ताव के अधीन होता है। एक उप मुख्य आंतरिक लेखा परीक्षक भी नियुक्त किया जाता है।
• कंपनी के पैमाने, व्यापार की स्थितियों, प्रबंधन की आवश्यकताओं और संबंधित नियमों के आधार पर, पूर्णकालिक आंतरिक लेखा परीक्षकों की उचित संख्या नियुक्त की जाती है।
• कंपनी के कॉर्पोरेट गवर्नेंस बेस्ट प्रैक्टिस प्रिंसिपल्स के अनुच्छेद 3, पैराग्राफ 4 के अनुसार, आंतरिक ऑडिट कर्मियों की नियुक्ति, प्रदर्शन मूल्यांकन और मुआवजे को अनुमोदन के लिए निदेशक मंडल के समक्ष प्रस्तुत किया जाएगा या अंतिम अनुमोदन के लिए मुख्य आंतरिक ऑडिटर द्वारा अध्यक्ष को रिपोर्ट किया जाएगा।
• आंतरिक लेखा परीक्षक हर साल पेशेवर संस्थानों द्वारा आयोजित निरंतर पेशेवर शिक्षा कार्यक्रमों में भाग लेते हैं ताकि वे अपनी पेशेवर क्षमता बनाए रख सकें। संबंधित कर्मचारी जानकारी नियमों के अनुसार मार्केट ऑब्जर्वेशन पोस्ट सिस्टम (MOPS) पर प्रकट की जाती है।

आंतरिक लेखा परीक्षा का क्षेत्र

आंतरिक लेखा परीक्षा इकाई आंतरिक लेखा परीक्षा कार्यान्वयन के लिए विस्तृत नियमों के अनुसार समीक्षाएँ करती है ताकि आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की पर्याप्तता और प्रभावशीलता और सामान्य संचालन प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन का मूल्यांकन किया जा सके। नियमित और विशेष दोनों प्रकार की लेखा परीक्षाएँ की जाती हैं। लेखा परीक्षा का दायरा कंपनी और उसकी सहायक कंपनियों के सभी आंतरिक संचालन को कवर करता है।

आंतरिक ऑडिट का उद्देश्य

आंतरिक ऑडिट कार्यक्षमता की स्थापना का उद्देश्य निदेशक मंडल और प्रबंधन को आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में कमियों की जांच और समीक्षा करने में सहायता करना है, साथ ही संचालन की प्रभावशीलता और दक्षता का मूल्यांकन करना है।
जोखिम आकलनों, प्रणाली समीक्षाओं और स्थल पर ऑडिट के माध्यम से, आंतरिक ऑडिट कार्यक्षमता सुधार के लिए समय पर सिफारिशें प्रदान करती है, विभागों को प्रक्रिया सुधार के अवसरों की पहचान करने में मदद करती है, और निरंतर आत्म-सुधार को बढ़ावा देती है।अंतिम लक्ष्य समग्र संचालन प्रदर्शन को बढ़ाना और शेयरधारकों और हितधारकों के लिए अधिक मूल्य बनाना है।

आंतरिक लेखा परीक्षा का संचालन

प्रत्येक वर्ष के अंत में, संचालन के वातावरण में परिवर्तनों, उन क्षेत्रों की विशेषताओं जहां सहायक कंपनियां कार्य करती हैं, कंपनी की भविष्य की व्यावसायिक रणनीतियों, और पिछले ऑडिट के परिणामों के आधार पर जोखिम आकलन किए जाते हैं।इन आकलनों के आधार पर, अगले वर्ष के लिए वार्षिक ऑडिट योजना तैयार की जाती है, समीक्षा के लिए ऑडिट समिति को प्रस्तुत की जाती है, और कार्यान्वयन के लिए निदेशक मंडल द्वारा अनुमोदित की जाती है।
मासिक ऑडिट के परिणाम अगले महीने के अंत से पहले लिखित में ऑडिट समिति को रिपोर्ट किए जाते हैं।स्पष्टता की आवश्यकता वाले किसी भी मुद्दे को ईमेल, टेलीफोन या अन्य साधनों के माध्यम से आगे संप्रेषित किया जाता है।
मुख्य ऑडिट निष्कर्षों की रिपोर्ट तिमाही आधार पर वरिष्ठ प्रबंधन को दी जाती है और इसे निदेशक मंडल के समक्ष औपचारिक रूप से प्रस्तुत किया जाता है।
यदि ऑडिट योजना के कार्यान्वयन के दौरान परिस्थितियाँ बदलती हैं, तो ऑडिट योजना को निदेशक मंडल की स्वीकृति के साथ तदनुसार समायोजित किया जाएगा।
प्रत्येक तिमाही ऑडिट समिति की बैठक से पहले, स्वतंत्र निदेशक और मुख्य आंतरिक ऑडिटर दो-तरफा संचार में संलग्न होते हैं।
प्रत्येक अर्ध-वार्षिक निदेशक मंडल की बैठक से पहले, बाहरी प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकारों को ऑडिट समिति की बैठक में भाग लेने के लिए आमंत्रित किया जाता है ताकि स्वतंत्र निदेशकों, वित्तीय अधिकारियों और मुख्य आंतरिक ऑडिटर के साथ दो-तरफा संचार में संलग्न हो सकें।संबंधित प्रबंधकों को आवश्यकतानुसार उपस्थित होने के लिए भी आमंत्रित किया जा सकता है।

आंतरिक नियंत्रण का आत्म-मूल्यांकन

कंपनी का आंतरिक नियंत्रण प्रणाली प्रबंधन द्वारा सार्वजनिक कंपनियों द्वारा आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों की स्थापना को नियंत्रित करने वाले नियमों के अनुसार और कंपनी की समग्र संचालन गतिविधियों के आधार पर स्थापित की जाती है। इस प्रणाली को निदेशक मंडल द्वारा अनुमोदित किया गया है।

आंतरिक नियंत्रण प्रणाली को निम्नलिखित उद्देश्यों की प्राप्ति को उचित रूप से सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है:

• संचालनात्मक प्रभावशीलता और दक्षता
• रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता, समयबद्धता, पारदर्शिता, और नियामक अनुपालन
• लागू कानूनों और नियमों का अनुपालन

कंपनी के प्रत्येक विभाग और सहायक कंपनी साल में कम से कम एक बार आंतरिक नियंत्रण का आत्म-मूल्यांकन करती है। आंतरिक लेखा परीक्षा इकाई प्रत्येक इकाई और सहायक कंपनी द्वारा प्रस्तुत आत्म-मूल्यांकन रिपोर्टों की समीक्षा करती है और उन्हें पहले से पहचाने गए आंतरिक नियंत्रण की कमियों और अनियमितताओं पर सुधार की स्थिति के साथ एकत्रित करती है। ये सामग्री अध्यक्ष और राष्ट्रपति के लिए आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की समग्र प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने और आंतरिक नियंत्रण विवरण जारी करने के लिए प्राथमिक आधार के रूप में कार्य करती हैं।

कंपनी ने 2025 में कोई महत्वपूर्ण आंतरिक नियंत्रण की कमी नहीं पहचानी।